आयकर दिवस 2024 का जश्न: परिवर्तन की यात्रा बजट 2024-25 में बढ़ी हुई कटौती और संशोधित कर स्लैब पेश किए गए

दिल्ली

आयकर क्या है?

आयकर एक वित्तीय वर्ष के दौरान व्यक्तियों और व्यवसायों द्वारा अर्जित आय पर लगाया जाने वाला सरकारी कर है। “आय” में विभिन्न स्रोत शामिल हैं, जिन्हें आयकर अधिनियम की धारा 2(24) के तहत व्यापक रूप से परिभाषित किया गया है। यहाँ एक सरलीकृत विवरण दिया गया है:

वेतन से आय : इसमें नियोक्ता द्वारा कर्मचारी को किए जाने वाले सभी भुगतान शामिल होते हैं, जैसे मूल वेतन, भत्ते, कमीशन और सेवानिवृत्ति लाभ।
गृह संपत्ति से आय : आवासीय या वाणिज्यिक संपत्तियों से प्राप्त किराये की आय कर योग्य है।
व्यवसाय या पेशे से आय : व्यवसाय या पेशेवर गतिविधियों से प्राप्त लाभ, व्यय घटाने के बाद कर योग्य होते हैं।
पूंजीगत लाभ से आय : संपत्ति या आभूषण जैसी पूंजीगत संपत्तियों को बेचने से होने वाले लाभ पर कर लगता है। ये लाभ दीर्घकालिक या अल्पकालिक हो सकते हैं।
अन्य स्रोतों से आय : इसमें अन्य श्रेणियों में शामिल न होने वाली आय शामिल है, जैसे बचत ब्याज, पारिवारिक पेंशन, उपहार, लॉटरी जीत और निवेश रिटर्न।

पृष्ठभूमि

24 जुलाई को मनाया जाने वाला आयकर दिवस भारत के वित्तीय इतिहास में एक महत्वपूर्ण मील का पत्थर है। यह दिन 1860 में सर जेम्स विल्सन द्वारा भारत में आयकर की शुरूआत की याद दिलाता है। जबकि इस प्रारंभिक कार्यान्वयन ने आधार तैयार किया, यह 1922 का व्यापक आयकर अधिनियम था जिसने वास्तव में देश में एक संरचित कर प्रणाली की स्थापना की। इस अधिनियम ने न केवल विभिन्न आयकर प्राधिकरणों को औपचारिक रूप दिया, बल्कि एक व्यवस्थित प्रशासन ढांचे की नींव भी रखी।

1924 में, केंद्रीय राजस्व बोर्ड अधिनियम ने आयकर अधिनियम को प्रशासित करने के लिए जिम्मेदार एक वैधानिक निकाय के रूप में बोर्ड का गठन करके इस संरचना को और मजबूत किया। इस अवधि में प्रत्येक प्रांत के लिए आयकर आयुक्तों की नियुक्ति की गई, जिन्हें सहायक आयुक्तों और आयकर अधिकारियों द्वारा सहायता प्रदान की गई।

1946 में ग्रुप ए अधिकारियों की भर्ती ने एक और महत्वपूर्ण विकास को चिह्नित किया, जिसमें प्रारंभिक प्रशिक्षण बॉम्बे और कलकत्ता में आयोजित किया गया था। 1957 में नागपुर में आईआरएस (प्रत्यक्ष कर) स्टाफ कॉलेज की स्थापना, जिसे बाद में राष्ट्रीय प्रत्यक्ष कर अकादमी का नाम दिया गया, ने विभाग के भीतर व्यावसायिक विकास को और मजबूत किया।

1981 में कम्प्यूटरीकरण की शुरुआत के साथ तकनीकी प्रगति ने भी महत्वपूर्ण भूमिका निभाई। इस प्रारंभिक चरण में इलेक्ट्रॉनिक रूप से चालान संसाधित करने पर ध्यान केंद्रित किया गया। अंत में, 2009 में, ई-फाइल और पेपर रिटर्न के थोक प्रसंस्करण को संभालने के लिए बेंगलुरु में केंद्रीकृत प्रसंस्करण केंद्र (CPC) की स्थापना की गई, जो अधिकार क्षेत्र से मुक्त तरीके से कुशलतापूर्वक संचालित होता है।

आयकर दिवस न केवल भारत में कर प्रशासन के ऐतिहासिक विकास का सम्मान करता है, बल्कि एक अधिक कुशल और करदाता-अनुकूल प्रणाली बनाने के उद्देश्य से निरंतर प्रगति और आधुनिकीकरण के प्रयासों पर भी प्रकाश डालता है।

आयकर का महत्व

आयकर एक प्रभावी राज्य के मूलभूत कार्यों का समर्थन करके राष्ट्र निर्माण में महत्वपूर्ण भूमिका निभाता है। यह सुरक्षा सुनिश्चित करने, स्वास्थ्य सेवा, शिक्षा और बुनियादी ढांचे जैसी आवश्यक सेवाओं को वित्तपोषित करने के लिए आवश्यक राजस्व प्रदान करता है। ये सेवाएँ नागरिकों की भलाई और समाज के समग्र विकास के लिए महत्वपूर्ण हैं। इसके अतिरिक्त, आयकर से प्राप्त राजस्व विभिन्न क्षेत्रों में निवेश को सक्षम करके, विकास को बढ़ावा देकर और रोजगार के अवसर पैदा करके आर्थिक विकास को सुगम बनाता है।

कराधान धन संचय और पुनर्वितरण के बीच संतुलन को भी प्रभावित करता है, जो राज्य के सामाजिक चरित्र को आकार देता है। यह राज्य की शक्ति का निर्माण और उसे बनाए रखने तथा सामाजिक अनुबंध स्थापित करने में मदद करता है, जिससे राज्य और उसके नागरिकों के बीच अधिक जवाबदेही को बढ़ावा मिलता है। व्यक्तियों और व्यवसायों को अपनी आय का एक हिस्सा योगदान करने की आवश्यकता होने से, कराधान यह सुनिश्चित करता है कि सार्वजनिक वस्तुओं और सेवाओं के लिए संसाधन उपलब्ध हों, जिससे सामाजिक समानता और सामंजस्य बढ़ता है।

कर सुधारों के माध्यम से, सरकारें अधिक उत्तरदायी और जवाबदेह शासन विकसित कर सकती हैं, राज्य की क्षमता का विस्तार कर सकती हैं और वैधता को बढ़ा सकती हैं। प्रभावी कर प्रणाली ऐसी नीतियों के विकास की ओर ले जा सकती है जो आबादी की ज़रूरतों और प्राथमिकताओं को दर्शाती हैं, जिससे सरकार और उसके लोगों के बीच संबंध मज़बूत होते हैं। यह जवाबदेही और जवाबदेही एक सद्गुण चक्र बना सकती है, जहाँ बेहतर सार्वजनिक सेवाएँ सरकार में अधिक विश्वास पैदा करती हैं, अनुपालन को प्रोत्साहित करती हैं और राज्य को और मज़बूत बनाती हैं।

इस प्रकार, आयकर न केवल राजस्व सृजन के लिए महत्वपूर्ण है, बल्कि अपने नागरिकों की जरूरतों को पूरा करने और समग्र सामाजिक कल्याण को बढ़ावा देने में सक्षम प्रभावी, आत्मनिर्भर राज्यों के निर्माण के लिए भी महत्वपूर्ण है। आयकर का महत्व केवल वित्तीय विचारों से परे है, जो एक स्थिर, न्यायसंगत और समृद्ध समाज के निर्माण में महत्वपूर्ण योगदान देता है।

वर्तमान परिदृश्य

भारत में व्यक्तिगत आयकर (पीआईटी) के परिदृश्य में हाल के वर्षों में उल्लेखनीय वृद्धि देखी गई है, जो देश की बढ़ती अर्थव्यवस्था और बेहतर कर अनुपालन को दर्शाता है। वित्तीय वर्ष 2020-21 में, प्रतिभूति लेनदेन कर (एसटीटी) सहित सकल व्यक्तिगत आयकर ₹5.75 लाख करोड़ रहा। कोविड-19 महामारी द्वारा उत्पन्न आर्थिक चुनौतियों के बीच भी इसने राष्ट्रीय राजस्व में पर्याप्त योगदान दिया।

अगले वित्तीय वर्ष 2021-22 में सकल पीआईटी संग्रह में उल्लेखनीय वृद्धि हुई, जो बढ़कर ₹7.10 लाख करोड़ हो गई। इस वृद्धि का श्रेय क्रमिक आर्थिक सुधार और बेहतर कर संग्रह तंत्र को दिया जा सकता है। यह प्रवृत्ति 2022-23 में भी जारी रही, जिसमें राशि ₹9.67 लाख करोड़ तक पहुँच गई, जो चल रहे कर सुधारों और उत्साहजनक आर्थिक माहौल की प्रभावशीलता को दर्शाता है।

2023-24 तक, एसटीटी सहित व्यक्तिगत आयकर संग्रह बढ़कर ₹12.01 लाख करोड़ (अनंतिम, 21 अप्रैल, 2024 तक) हो गया था। यह उल्लेखनीय वृद्धि भारतीय अर्थव्यवस्था की लचीलापन और मजबूती को रेखांकित करती है, साथ ही करदाता अनुपालन में सुधार और कर आधार को व्यापक बनाने के लिए सरकार के प्रयासों को भी दर्शाती है। पीआईटी संग्रह का ऊपर की ओर बढ़ना भारत के आर्थिक बुनियादी ढांचे और लोक कल्याण कार्यक्रमों का समर्थन करने में आयकर की महत्वपूर्ण भूमिका को उजागर करता है।

बजट 2024-25: आयकर स्लैब में बदलाव

2024-25 के बजट में वेतनभोगी कर्मचारियों और पेंशनभोगियों को लाभ पहुंचाने के लिए आयकर व्यवस्था में कई बदलाव किए गए हैं। नई कर व्यवस्था चुनने वालों के लिए वेतनभोगी कर्मचारियों के लिए मानक कटौती ₹50,000 से बढ़ाकर ₹75,000 कर दी गई। इसी तरह, पेंशनभोगियों के लिए पारिवारिक पेंशन पर कटौती ₹15,000 से बढ़ाकर ₹25,000 कर दी गई। इसके अतिरिक्त, अब कर निर्धारण वर्ष के अंत से तीन वर्ष से अधिक, यानी पांच वर्ष तक के लिए कर निर्धारण को फिर से खोला जा सकता है, केवल तभी जब छूटी हुई आय ₹50 लाख से अधिक हो। संशोधित कर व्यवस्था महत्वपूर्ण लाभ प्रदान करती है, जिसमें वेतनभोगी कर्मचारियों को संभावित रूप से आयकर में ₹17,500 तक का लाभ मिलता है।

अन्य उल्लेखनीय पहल

केंद्र सरकार ने कर चोरी पर अंकुश लगाकर, कर आधार को व्यापक/गहरा बनाकर, प्रौद्योगिकी के उपयोग के माध्यम से स्वैच्छिक अनुपालन को बढ़ावा देकर और डिजिटल लेनदेन को बढ़ावा देकर कर संग्रह को बढ़ावा देने और कर आधार का विस्तार करने के लिए कई कदम उठाए हैं। सरकार द्वारा उठाए गए कुछ कदम इस प्रकार हैं:

व्यक्तिगत आयकर का सरलीकरण

वित्त अधिनियम, 2020: व्यक्तिगत करदाताओं को कम स्लैब दरों पर आयकर का भुगतान करने का विकल्प प्रदान किया गया, यदि वे निर्दिष्ट छूट और प्रोत्साहन का लाभ नहीं उठाते हैं।
वित्त अधिनियम, 2023: व्यक्तियों पर लागू दरों का दायरा बढ़ाया गया तथा दरों को कम किया गया, जिसमें प्रावधान किया गया कि आकलन वर्ष 2024-25 से आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 115बीएसी(1ए) के तहत दरें डिफ़ॉल्ट दरें होंगी।

नया फॉर्म 26AS

इसमें स्रोत पर कर की कटौती या संग्रहण, निर्दिष्ट वित्तीय लेनदेन (एसएफटी), करों का भुगतान, मांग और वापसी आदि के बारे में सभी जानकारी शामिल है।
फॉर्म 26एएस में एसएफटी डेटा का विवरण करदाताओं को उनके लेनदेन के बारे में पहले से अवगत कराता है, जिससे उन्हें अपनी वास्तविक आय का खुलासा करने के लिए प्रोत्साहित किया जाता है।

आयकर रिटर्न (आईटीआर) पूर्व-भरना

कर अनुपालन को आसान बनाने के लिए व्यक्तिगत करदाताओं को पहले से भरे हुए ITR उपलब्ध कराए गए हैं। इसके दायरे में वेतन आय, बैंक ब्याज, लाभांश आदि जैसी जानकारी शामिल है।

अद्यतन विवरण

अधिनियम की धारा 139(8ए): करदाताओं को प्रासंगिक मूल्यांकन वर्ष की समाप्ति से दो वर्ष के भीतर किसी भी समय अपना रिटर्न अद्यतन करने की सुविधा प्रदान करती है, जिससे उन्हें स्वेच्छा से चूक या गलतियों को स्वीकार करके और लागू होने पर अतिरिक्त कर का भुगतान करके अद्यतन रिटर्न दाखिल करने की अनुमति मिलती है।

ई-सत्यापन योजना

यह योजना अधिकारियों को कर चोरी को कम करने के लिए करदाता की आय के सटीक और व्यापक निर्धारण के लिए जानकारी एकत्र करने में सक्षम बनाती है। यह करदाताओं को विभिन्न स्रोतों से एकत्रित प्रासंगिक वित्तीय जानकारी प्रदान करता है।

विवाद समाधान समिति (डीआरसी) की स्थापना

मुकदमेबाजी को कम करने और छोटे करदाताओं के लिए विवाद समाधान को बढ़ावा देने के लिए, एक डीआरसी का गठन किया गया है। ₹50 लाख तक की कर योग्य आय और ₹10 लाख तक की विवादित आय वाले करदाता समिति से संपर्क करने के पात्र हैं। यह प्रक्रिया ई-विवाद समाधान समिति योजना, 2021 के तहत एक डिजिटल प्लेटफ़ॉर्म पर संचालित की जाती है।

टीडीएस/टीसीएस के दायरे का विस्तार

नए करदाताओं को आयकर के दायरे में लाने के लिए टीडीएस/टीसीएस का दायरा बढ़ाकर इसमें बड़ी मात्रा में नकदी निकासी, विदेशी धन प्रेषण, लक्जरी कारों की खरीद, ई-कॉमर्स प्रतिभागियों और वस्तुओं की बिक्री को भी शामिल किया गया।

आयकर रिटर्न

आयकर रिटर्न (आईटीआर) एक ऐसा फॉर्म है जिसे व्यक्तियों को भारत के आयकर विभाग को जमा करना होता है। इसमें व्यक्ति की आय और उस पर वर्ष के दौरान चुकाए जाने वाले करों के बारे में जानकारी होती है। आईटीआर में दाखिल की गई जानकारी एक विशेष वित्तीय वर्ष से संबंधित होनी चाहिए, जो 1 अप्रैल से शुरू होकर अगले वर्ष के 31 मार्च को समाप्त हो।

पिछले चार वर्षों में आयकर रिटर्न दाखिल करने वाले व्यक्तियों की संख्या:

2019-20: 6.48 करोड़

2020-21: 6.72 करोड़

2021-22: 6.94 करोड़

2022-23: 7.40 करोड़

ये आंकड़े आयकर रिटर्न दाखिल करने वाले व्यक्तियों की संख्या में लगातार वृद्धि को दर्शाते हैं, जो बढ़ते कर आधार और बेहतर कर अनुपालन का संकेत देते हैं।

निष्कर्ष

भारत में आयकर दिवस 2024 मनाया जा रहा है, यह स्पष्ट है कि देश का कर प्रशासन 1860 में अपनी स्थापना के बाद से एक लंबा सफर तय कर चुका है। एक अल्पविकसित कर प्रणाली से एक परिष्कृत, प्रौद्योगिकी-संचालित ढांचे तक की यात्रा देश की प्रगति का प्रमाण है। यह दिन भारत में कर प्रशासन के ऐतिहासिक विकास और कर अनुपालन को बढ़ाने और करदाताओं के लिए प्रक्रिया को सरल बनाने के उद्देश्य से चल रहे सुधारों की याद दिलाता है। 2024-25 के बजट में पेश किए गए हालिया बदलावों के साथ-साथ व्यक्तिगत आयकर संग्रह में पर्याप्त वृद्धि, एक निष्पक्ष और कुशल कर प्रणाली के लिए सरकार की प्रतिबद्धता को दर्शाती है। कटौती में सुधार, कर स्लैब में संशोधन और डिजिटल और प्रक्रियात्मक नवाचारों का विस्तार करके, सरकार कराधान के प्रति अपने दृष्टिकोण को मजबूत करना जारी रखती है। आयकर दिवस न केवल हमारी राजकोषीय विरासत का उत्सव है, बल्कि सार्वजनिक सेवाओं और राष्ट्रीय विकास का समर्थन करने में कराधान की महत्वपूर्ण भूमिका को स्वीकार करने का अवसर भी है। जैसा कि हम भविष्य की ओर देखते हैं, कर प्रशासन में हुई प्रगति और चुनौतियों से निपटने के लिए उठाए गए सक्रिय कदम निस्संदेह एक अधिक मजबूत और न्यायसंगत आर्थिक ढांचे में योगदान देंगे, तथा सभी के लिए समृद्ध और टिकाऊ भविष्य को बढ़ावा देंगे।